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全面對標(biāo) 系統(tǒng)性推進(jìn)審計制度體系建設(shè)

郝佳音2024-08-28來源:中國郵政報

  集團(tuán)公司審計部強(qiáng)化審計機(jī)關(guān)自身建設(shè),充分調(diào)研,全面對標(biāo),歷時4年,全面完成搭建框架、更新制度、填補(bǔ)空白、健全完善的過程,初步構(gòu)建了科學(xué)、完整、適用的郵政內(nèi)部審計制度體系。

  審計部通過對多家企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計制度體系進(jìn)行調(diào)研,總結(jié)分析了內(nèi)部審計制度體系常見的三種模式。本著“適用性、科學(xué)性、必要性”的原則,審計部綜合考慮郵政審計管理體制、制度基礎(chǔ)、發(fā)展規(guī)劃等因素,經(jīng)全面梳理、研究,確定構(gòu)建郵政內(nèi)審制度框架,包含三個層次。第一層為“內(nèi)審工作總綱”,包含“內(nèi)部審計管理規(guī)定”,是郵政內(nèi)審工作的基本制度;第二層為“專項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范”,包含審計基礎(chǔ)管理制度和審計項(xiàng)目管理制度,主要為審計人員管理、機(jī)構(gòu)管理、審計計劃和考評等相關(guān)制度以及各專業(yè)審計項(xiàng)目的管理規(guī)范等;第三層為“具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)和實(shí)務(wù)指南”,包含各專業(yè)審計的具體審計方法、審計案例等。

  在明確制度體系框架的基礎(chǔ)上,審計部參照其他企業(yè)集團(tuán)具體內(nèi)審制度,從審計管理、工程審計管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理、財務(wù)審計管理、內(nèi)部控制審計管理、非現(xiàn)場審計管理等6個業(yè)務(wù)領(lǐng)域,逐條對標(biāo)梳理,結(jié)合年度工作重點(diǎn),制定年度制度建設(shè)“立改廢”計劃。

  審計部對內(nèi)部審計管理規(guī)定等10項(xiàng)制度進(jìn)行了修訂。其中,針對非現(xiàn)場審計、審計整改等空白領(lǐng)域新制定了16項(xiàng)管理辦法,對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等出具了4冊實(shí)務(wù)指南。至此,完成了郵政審計各專業(yè)領(lǐng)域制度的“換血”和“再造”,形成了由“內(nèi)審工作總綱”“專項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范”“具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)和實(shí)務(wù)指南”三個層級共29項(xiàng)制度構(gòu)成的、較為健全的制度體系。

  具體而言,這套制度體系中包含的14項(xiàng)審計項(xiàng)目管理制度和8項(xiàng)實(shí)務(wù)指南規(guī)范了審計項(xiàng)目管理,明確了審計內(nèi)容和方法,促進(jìn)了審計質(zhì)量和效率提升,解決了審計項(xiàng)目“怎么審”的問題;“內(nèi)部審計管理規(guī)定”為審計工作提供了根本遵循,6項(xiàng)基本管理制度規(guī)范了計劃評價、機(jī)構(gòu)管理等工作,有效推動審計管理體制改革、審計力量充實(shí)和自身建設(shè)提升,解決了審計工作“怎么管”的問題;代理金融風(fēng)險防控審計、代理營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗審計等為郵政獨(dú)有的審計項(xiàng)目類型,相關(guān)管理制度、作業(yè)指南為探索開展特色審計項(xiàng)目作出了行業(yè)示范,具有開創(chuàng)性意義。